Uso de CFDI 4.0: qué clave elegir según el régimen fiscal

En el CFDI 4.0, no todas las claves de Uso de CFDI sirven para cualquier cliente: el SAT valida que la clave elegida sea compatible con el régimen fiscal del receptor. Aquí tienes las tablas de consulta rápida por tipo de gasto, inversión o deducción personal.

Actualizado el 16 de octubre de 2026

En resumen

  • El campo Uso del CFDI (catálogo c_UsoCFDI) indica qué efecto fiscal le dará tu cliente a la factura.
  • Para compras y gastos del giro de un negocio se usan las claves G01 (Adquisición de mercancías) y G03 (Gastos en general); para notas de crédito se usa G02.
  • Para compra de equipo, mobiliario, vehículos o construcciones se usan las claves de inversiones I01 a I08.
  • Las claves D01 a D10 (deducciones personales como gastos médicos o colegiaturas) son exclusivas para personas físicas y no aplican para empresas ni para quienes tributan en RESICO (626).
  • En CFDI 4.0, si se registra un uso distinto al que el receptor le dará finalmente, el artículo 29-A del CFF pide cancelar y sustituir la factura.

1. ¿Qué es el Uso de CFDI y por qué lo valida el SAT?

De acuerdo con el artículo 29-A, fracción IV del Código Fiscal de la Federación (CFF), toda factura electrónica CFDI 4.0 debe incluir la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante.

Al momento de timbrar, los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) cruzan automáticamente la clave elegida del catálogo c_UsoCFDI contra dos datos del cliente:

  • Si su RFC corresponde a una persona física (13 caracteres) o a una persona moral (12 caracteres).
  • Su régimen fiscal registrado en la Constancia de Situación Fiscal (por ejemplo, 601 General de Ley Personas Morales, 612 Actividades Empresariales y Profesionales, 626 RESICO o 605 Sueldos y Salarios).

Si la clave de Uso de CFDI no está permitida para el régimen de tu cliente, el timbrado se rechaza de inmediato.

2. Claves de compras, gastos y devoluciones (G01, G02, G03)

Son las tres claves más utilizadas en la operación diaria de empresas, comercios y profesionistas independientes:

ClaveDescripción oficialCuándo usarla y regímenes compatibles
G01Adquisición de mercancíasCuando tu cliente compra productos, insumos o materia prima para revenderlos o fabricar sus propios bienes. Compatible con personas físicas y morales en regímenes empresariales: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625 y 626.
G02Devoluciones, descuentos o bonificacionesSe utiliza al emitir una nota de crédito (CFDI de egreso) para clientes con RFC. Compatible con los mismos regímenes: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625 y 626.
G03Gastos en generalPara cualquier gasto operativo del negocio que no sea mercancía para reventa ni activo fijo (papelería, renta de local, honorarios, luz, internet, mantenimiento, etc.). Compatible con: 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625 y 626.

3. Claves de inversiones y activos fijos (I01 a I08)

Cuando tu cliente adquiere bienes duraderos (activo fijo) para usarlos en su trabajo o empresa en lugar de venderlos, el SAT pide clasificarlos con una clave I en vez de G03. Todas las claves de esta tabla aplican para personas físicas y morales en los regímenes 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625 y 626:

ClaveDescripción oficialEjemplos comunes
I01ConstruccionesObra civil, ampliaciones o remodelaciones mayores de inmuebles del negocio.
I02Mobiliario y equipo de oficina por inversionesEscritorios, sillas, archiveros, pizarrones o muebles de recepción.
I03Equipo de transporteAutomóviles, camionetas de reparto, motocicletas o camiones de carga.
I04Equipo de cómputo y accesoriosComputadoras, laptops, servidores, monitores, impresoras o lectores de código.
I05Dados, troqueles, moldes, matrices y herramentalMoldes industriales y herramienta especializada de taller o fábrica.
I06Comunicaciones telefónicasConmutadores, centrales telefónicas e infraestructura de telefonía fija o móvil.
I07Comunicaciones satelitalesAntenas, receptores y equipos de enlace satelital.
I08Otra maquinaria y equipoMaquinaria industrial, agrícola, médica o comercial que no encuadre en las claves anteriores.

4. Claves de deducciones personales (D01 a D10)

Estas claves corresponden a las deducciones personales que una persona física puede aplicar en su declaración anual (artículo 151 de la Ley del ISR). Solo son válidas para los regímenes 605 (Sueldos y Salarios), 606, 607, 608, 611, 612, 614, 615 y 625:

ClaveDescripción oficialDetalle importante
D01Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalariosConsultas médicas, análisis clínicos, estudios, hospitalización o compra de lentes ópticos graduados.
D02Gastos médicos por incapacidad o discapacidadRehabilitación, prótesis o aparatos ortopédicos derivados de incapacidad o discapacidad.
D03Gastos funeralesServicios funerarios para familiares en línea recta.
D04DonativosDonativos no onerosos ni remunerativos a donatarias autorizadas por el SAT.
D05Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)Constancias anuales emitidas por bancos, Infonavit o Fovissste.
D06Aportaciones voluntarias al SARAportaciones complementarias de retiro directamente a la Afore.
D07Primas por seguros de gastos médicosPólizas de seguros de gastos médicos mayores independientes de los servicios de salud públicos.
D08Gastos de transportación escolar obligatoriaTransporte escolar cuando es obligatorio para todos los alumnos del plantel.
D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensionesPlanes personales de retiro (PPR) autorizados por el SAT.
D10Pagos por servicios educativos (colegiaturas)Colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato (requiere agregar el complemento educativo IEDU; hay más detalle en la guía del complemento IEDU).

Ojo con RESICO (626) y las deducciones personales: el catálogo c_UsoCFDI del SAT no permite usar las claves D01 a D10 cuando el receptor tributa exclusivamente en el régimen 626 (RESICO). Si tu cliente tiene tanto Sueldos y Salarios (605) como RESICO (626) y quiere deducir un gasto médico o colegiatura en su declaración anual de salarios, en esa factura debe pedir que su régimen receptor sea el 605.

5. Claves especiales: S01, CP01 y CN01

ClaveDescripción oficialCuándo es obligatoria
S01Sin efectos fiscalesEn la factura global al público en general (XAXX010101000), en facturas a clientes extranjeros (XEXX010101000), cuando el receptor está en régimen 616 (Sin obligaciones fiscales) o cuando el cliente no deducirá el comprobante. La aceptan todos los regímenes.
CP01PagosExclusiva y obligatoria al emitir un complemento de pago (CFDI de tipo P). La aceptan todos los regímenes.
CN01NóminaExclusiva para recibos de nómina (CFDI de tipo N), donde el receptor siempre es persona física en el régimen 605 (Sueldos y Salarios).

6. ¿Qué pasa si te equivocas de clave? Errores comunes

A diferencia de lo que ocurría en el antiguo CFDI 3.3, en el CFDI 4.0 el artículo 29-A, fracción IV, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación establece expresamente que, si se registra un uso de CFDI distinto al que el receptor le dará finalmente al comprobante, se debe cancelar la factura y emitir una nueva con el uso correcto (usando el tipo de relación 04 y el motivo de cancelación 01, como explicamos en nuestra guía para cancelar una factura).

Estos son los tropiezos más frecuentes al elegir el Uso de CFDI:

  • Intentar poner G03 (Gastos en general) a un cliente en régimen 605 (Sueldos y Salarios) o 616 (Sin obligaciones fiscales). El timbrador lo rechaza porque esos dos regímenes no permiten deducciones de negocio (G ni I); para una compra normal de alguien en 605 o 616 se usa S01.
  • Intentar poner una clave D (como D01 Honorarios médicos) a una empresa o a un cliente en régimen 626 (RESICO). Las deducciones personales no aplican para personas morales ni para el régimen 626.
  • Poner G03 en lugar de I04 al comprar una computadora. Aunque ambos timbran en regímenes empresariales, contablemente el equipo de cómputo es una inversión (activo fijo) y le corresponde I04.
  • Olvidar que las deducciones personales (D01, D02, D10…) no pueden pagarse en efectivo. Para que el SAT las acepte en la declaración anual del cliente, además de llevar la clave D correcta deben haberse pagado con transferencia, tarjeta o cheque nominativo.

7. Cómo hacerlo en Facturópolis

En Facturópolis eliges el Uso de CFDI y el régimen fiscal de tu cliente desde el módulo Visor Facturas: puedes dejar guardados los datos fiscales de tus clientes frecuentes para no volver a capturarlos en cada venta.

Solo pagas los timbres que usas, sin rentas mensuales.

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Aviso: esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un contador. Las reglas fiscales pueden cambiar; consulta siempre la versión vigente en el portal del SAT.

Fuentes oficiales: