Nota de crédito (CFDI de egreso): guía CFDI 4.0

Cuando otorgas un descuento posterior a la venta, recibes una devolución de mercancía o necesitas descontar un ticket de una factura global, el SAT pide emitir un CFDI de egreso. Aquí te explicamos cuándo aplica, qué claves lleva y por qué no reemplaza la cancelación de una factura.

Actualizado el 16 de octubre de 2026

En resumen

  • La nota de crédito es un CFDI de tipo E (Egreso) que sirve para disminuir un ingreso previamente facturado por devoluciones, descuentos o bonificaciones.
  • Siempre debe relacionarse con el folio fiscal (UUID) de la factura de ingreso original, usando el tipo de relación 01 o 03.
  • Para clientes con RFC se emite con uso de CFDI G02 (Devoluciones, descuentos o bonificaciones) y método de pago PUE.
  • El SAT exige contar con el soporte documental que compruebe que la devolución, el descuento o la bonificación realmente existió (artículo 29 del CFF).
  • No sirve para anular una factura con errores: si te equivocaste al facturar, debes cancelar o sustituir el comprobante, no emitir una nota de crédito.

1. ¿Qué es una nota de crédito (CFDI de egreso)?

En la facturación electrónica de México, lo que comercialmente llamamos nota de crédito es un comprobante fiscal de tipo E (Egreso). Su función es amparar devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas que ya habían sido facturadas en un CFDI de tipo I (Ingreso).

De acuerdo con el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF), cuando emites un CFDI de egreso debes contar con la justificación y el soporte documental que acrediten que esa devolución, descuento o bonificación realmente se llevó a cabo; de lo contrario, no podrá disminuirse de tus ingresos en tu declaración.

2. ¿Cuándo se usa y cuándo no?

Uno de los errores más vigilados por el SAT es usar la nota de crédito como atajo para "dejar en ceros" una factura que tenía un error o que ya no se quiere cancelar. Esta tabla resume la diferencia:

Situación¿Qué procede?Por qué
El cliente devolvió parte o el total de la mercancíaNota de crédito (CFDI de egreso)La venta original sí existió, pero hubo una devolución posterior.
Otorgaste un descuento o bonificación después de emitir la facturaNota de crédito (CFDI de egreso)Se disminuye el importe a cobrar sobre una factura válida.
Un cliente pidió su factura nominativa cuando su ticket ya estaba en la factura globalNota de crédito o cancelación de la globalEl SAT permite descontar ese ticket de la factura global con un CFDI de egreso y emitir la factura del cliente.
Te equivocaste en el RFC, concepto, método de pago o monto al facturarCancelar y sustituir la facturaLa nota de crédito no corrige ni sustituye una cancelación.
La operación comercial nunca se realizóCancelar con motivo 03Si no hubo venta, el CFDI de ingreso debe cancelarse.

3. Cómo relacionarla con la factura original

El Apéndice 5 de la Guía de llenado del CFDI 4.0 establece que todo CFDI de egreso debe incluir el nodo de CFDI relacionados, indicando el folio fiscal (UUID) de la factura o facturas de ingreso a las que aplica.

Las dos claves del catálogo c_TipoRelacion que se utilizan en estos casos son:

ClaveTipo de relaciónCuándo elegirla
01Nota de crédito de los documentos relacionadosCuando aplicas un descuento, bonificación o ajuste de precio sobre una o varias facturas de ingreso, o cuando descuentas un ticket de una factura global.
03Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previosCuando el cliente devuelve físicamente productos o mercancías amparados en una factura previa.

4. Datos que lleva en CFDI 4.0

Según el Apéndice 5 de la guía oficial del SAT, estos son los campos clave al llenar una nota de crédito para un cliente con RFC:

CampoValor
Tipo de comprobanteE Egreso
Uso del CFDI (receptor)G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
Clave de producto o servicio84111506 (Servicios de facturación), o bien la clave específica del producto que se devuelve
Cantidad1 (si usas la clave 84111506) o la cantidad de unidades devueltas
Clave de unidadACT (Actividad), o la unidad del producto devuelto
Método de pagoSiempre PUE (Pago en una sola exhibición)
Objeto de impuesto02 Sí objeto de impuesto (si la factura original causó impuestos, debes desglosar el IVA o impuestos que correspondan al monto descontado)

¿Qué forma de pago se registra?

  • Si la factura original ya fue pagada: se registra la forma de pago real con la que le devuelves el dinero al cliente o con la que aplicas la bonificación (por ejemplo, 03 Transferencia electrónica o 17 Compensación).
  • Si la factura original aún no ha sido pagada: la guía del SAT permite registrar esa misma forma de pago o bien la clave 15 (Condonación), ya que todavía no ha existido un flujo de dinero y la nota de crédito solo disminuye el saldo pendiente por cobrar.
  • Si relaciona varias facturas con distintas formas de pago: se indica la forma de pago del comprobante de mayor monto.

5. Nota de crédito aplicada a una factura global

Cuando un cliente te pide su factura días después de la compra y su ticket ya había quedado incluido dentro de tu factura global al público en general, el SAT permite resolverlo sin cancelar la factura global siguiendo estos pasos:

  1. Emite un CFDI de egreso (nota de crédito) por el monto exacto de ese ticket, relacionándolo con el UUID de la factura global mediante el tipo de relación 01.
  2. En ese CFDI de egreso el receptor es el mismo de la factura global: RFC XAXX010101000, nombre PUBLICO EN GENERAL y régimen 616.
  3. Importante sobre el Uso del CFDI: aunque un ejemplo teórico de la guía impresa del SAT llegaba a mostrar G02, en el catálogo técnico c_UsoCFDI del Anexo 20 el régimen 616 (Sin obligaciones fiscales) solo tiene habilitada la clave S01 (y CP01 para pagos). Por eso, al timbrar un CFDI de egreso para XAXX010101000 en régimen 616, los validadores exigen el uso S01 (Sin efectos fiscales).
  4. Emite la factura individual a nombre de tu cliente con su propio RFC y sus datos fiscales.

6. Errores comunes

  • Emitir una nota de crédito para "cancelar" una factura con errores. Si la factura estaba mal llena o la venta no ocurrió, lo que procede es cancelarla o sustituirla.
  • No contar con soporte documental. Sin evidencia de la devolución, el descuento o el acuerdo con el cliente, el SAT puede rechazar la disminución del ingreso en una revisión.
  • Olvidar relacionar el UUID de la factura de ingreso original. Toda nota de crédito debe llevar el nodo de CFDI relacionados.
  • Intentar poner uso G02 cuando el receptor está en régimen 616 (Público en general). El validador de CFDI 4.0 lo rechaza porque el régimen 616 requiere el uso S01.
  • No desglosar el IVA proporcional. Si la factura original llevaba IVA, el CFDI de egreso debe desglosar la parte de IVA que corresponde al descuento o devolución.
  • Emitirla por un monto mayor al saldo de la factura original. El egreso nunca puede superar el total del comprobante de ingreso con el que se relaciona.

7. Cómo hacerlo en Facturópolis

En Facturópolis emites tus notas de crédito (CFDI de egreso) desde el mismo módulo Visor Facturas donde administras tus comprobantes: relacionas la factura de ingreso correspondiente y generas el egreso, sin armar el XML a mano.

Solo pagas los timbres que usas, sin rentas mensuales.

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Aviso: esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un contador. Las reglas fiscales pueden cambiar; consulta siempre la versión vigente en el portal del SAT.

Fuentes oficiales: